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過戶要帶什么資料【最多跑一次所需資料】

發布時間:2020-04-17 12:46:15 影響了:

1、一照一碼戶信息采集 【事項描述】:新設立登記的企業和農民專業合作社首次辦理涉稅事宜時,稅務機關依據工商部門共享的登記信息制作《“多證合一”登記信息確認表》,提醒納稅人對其中不全的信息進行補充,對不準的信息進行更正,對需要更新的信息進行補正。

【辦理依據】:(1)《國務院辦公廳關于加快推進“多證合一”改革的指導意見》(國辦發〔2017〕41號) (2)《國家稅務總局關于進一步推進 “多證合一”工商共享信息運用工作的通知》(稅總函〔2017〕402號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)加載統一社會信用代碼的營業執照原件及復印件1份。

(2)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)法定代表人、辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

2、一照一碼戶信息變更 【事項描述】:按照“一照一碼”登記制度設立的單位納稅人生產經營地址、財務負責人、核算方式和其他補充信息發生變化。

【辦理依據】:(1)《國家工商行政管理總局國家稅務總局關于做好“三證合一”有關工作銜接的通知》(工商企注字〔2015〕147號) (2)《國家稅務總局關于落實“三證合一”登記制度改革的通知》(稅總函〔2015〕482號) (3)《國家稅務總局關于推進“三證合一”進一步完善稅源管理有關問題的通知》(稅總函〔2015〕645號) (4)《國務院辦公廳關于加快推進“多證合一”改革的指導意見》(國辦發〔2017〕41號) (5)《國家稅務總局關于進一步推進“多證合一”工商共享信息運用工作的通知》(稅總函〔2017〕402號) (6)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)納稅人信息變更的有關證明文件原件及復印件1份。

(2)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

3、臨時經營納稅人設立登記 【事項描述】:(1)有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。

(2)境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。

(3)從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的。

(4)非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的。

(5)境外注冊中資控股居民企業。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號) (2)《稅務登記管理辦法》(國家稅務總局令第36號) (3)《非居民承包工程和提供勞務稅收管理暫行辦法》(國家稅務總局令第19號) (4)《國家稅務總局關于印發〈非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》(國稅發﹝2009﹞3號) (5)《國家稅務總局關于規范納稅人填報涉稅文書有關問題的通知》(國稅發〔2010〕106號) (6)《國家稅務總局關于進一步完善稅務登記管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第21號) (7)《國家稅務總局關于印發〈境外注冊中資控股居民企業所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第45號) (8)《國家稅務總局關于創新稅收服務和管理的意見》(稅總發〔2014〕85號) (9)《國家稅務總局關于推進工商營業執照、組織機構代碼證和稅務登記證“三證合一”改革的若干意見》(稅總發〔2014〕152號) (10)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《稅務登記表(適用臨時稅務登記納稅人)》。

(2)法定代表人(負責人)、業主居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件1份。

(3)項目合同或協議原件及復印件1份(承包承租人及境外企業提供)。

(4)工商營業執照或其他核準執業證件的原件及復印件1份(未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的納稅人不提供)。

(5)境外注冊中資控股居民企業還應提供居民身份認定書、境外注冊登記證件原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

4、自然人納稅人信息采集 【事項描述】:以自然人名義納稅的中國公民、外籍人員和港澳臺地區人員申請辦理個人基礎信息采集。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令〔2005〕第452號) (2)《國家稅務總局關于印發〈個人所得稅管理辦法〉的通知》(國稅發〔2005〕120號) (3)《國家稅務總局關于發布個人所得稅申報表的公告》(國家稅務總局公告〔2013〕第21號) (4)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《個人所得稅基礎信息表(B表)》。

(2)自然人居民身份證、護照或其他證明身份的合法原件及復印件1份。

(3)任職、受雇的外籍人員護照和港澳臺地區人員港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的原件及復印件1份,及任職證書或者任職證明原件及復印件1份。

(4)履約的外籍人員護照和港澳臺地區人員港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的原件及復印件1份,從事勞務或服務的合同、協議原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

5、停復業登記 具體辦理事項,請參照“最多跑一次”清單事項13、事項14。

6、注銷稅務登記(定期定額戶) 【事項描述】:未按照“兩證整合”登記制度設立的定期定額個體工商戶發生解散、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務的,在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前,向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記的事宜。

【辦理依據】:(1)《稅務登記管理辦法》(國家稅務總局令第36 號) 《國家稅務總局關于進一步完善稅務登記管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第21號) (2)《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第73號) (3)工商總局等四部門關于實施個體工商戶營業執照和稅務登記證“兩證整合”的意見(工商個字〔2016〕167號) (4)《國家稅務總局關于規范納稅人填報涉稅文書有關問題的通知》(國稅發〔2010〕106號) (5)《國家稅務總局關于創新稅收服務和管理的意見》(稅總發〔2014〕85號) (6)《國家稅務總局關于推行辦稅無紙化免填單服務的通知》(稅總發〔2016〕103號) (7)《國家稅務總局關于支持中國(上海)自由貿易試驗區創新稅收服務的通知》(稅總函〔2014〕298號) (8)《國家稅務總局關于印發〈中國(上海)自由貿易試驗區創新稅收服務措施逐步復制推廣方案〉的通知》(稅總函〔2014〕545號) (9)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《注銷稅務登記申請審批表》。

(2)稅務登記證及副本和其他稅務證件。

(3)《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。

(4)工商營業執照被吊銷的,應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定原件及復印件1份。

(5)使用增值稅稅控系統的增值稅納稅人應提供金稅盤、稅控盤和報稅盤,或者提供金稅卡和IC卡。

(6)其他按規定應收繳的設備。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

7、扣繳稅款登記 【事項描述】:根據稅收法律、行政法規規定負有扣繳稅款義務的單位和個人在履行扣繳義務前,應當辦理扣繳稅款登記。

【辦理依據】:(1)《稅務登記管理辦法》(國家稅務總局令第36號) (2)《國家稅務總局關于創新稅收服務和管理的意見》(稅總發〔2014〕85號) (3)《國家稅務總局關于支持中國(上海)自由貿易試驗區創新稅收服務的通知》(稅總函〔2014〕298號) (4)《國家稅務總局關于推行辦稅無紙化免填單服務的通知》(稅總發〔2016〕103號) (5)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《扣繳義務人登記表》。

(2)稅務登記證件副本原件及復印件1份(已辦理稅務登記的扣繳義務人提供)。

(3)組織機構代碼證書副本原件及復印件1份(可不辦理稅務登記的扣繳義務人提供)。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

8、存款賬戶賬號報告 【事項描述】:納稅人在開立或者變更存款賬戶后,將全部存款賬戶賬號信息報告稅務機關的事宜。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號) (2)《國家稅務總局關于規范納稅人填報涉稅文書有關問題的通知》(國稅發〔2010〕106號) (3)《國家稅務總局關于加快推行辦稅事項同城通辦的通知》(稅總發〔2016〕46號) (4)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《納稅人存款賬戶賬號報告表》。

(2)銀行開戶許可證或賬戶賬號開立證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

9、財務會計制度及核算軟件備案報告 【事項描述】:納稅人辦理稅務登記后,將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報主管稅務機關備案。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號) (2)《國家稅務總局關于規范納稅人填報涉稅文書有關問題的通知》(國稅發〔2010〕106號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《財務會計制度及核算軟件備案報告書》。

(2)納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法原件及復印件1份。

(3)財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件1份(使用計算機記賬的納稅人)。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

10、跨區域涉稅事項報告 【事項描述】:納稅人跨?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產經營活動的,不再開具《外出經營活動稅收管理證明》,改向機構所在地的國稅機關填報《跨區域涉稅事項報告表》。納稅人在?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市)內跨縣(市)臨時從事生產經營活動的,是否實施跨區域涉稅事項報驗管理由各?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市)稅務機關自行確定。

【辦理依據】:(1)《國家稅務總局關于明確跨區域涉稅事項報驗管理相關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第38號) (2)《國家稅務總局關于創新跨區域涉稅事項報驗管理制度的通知》(稅總發〔2017〕103號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)具備網上辦稅條件的,納稅人可通過網上辦稅系統,自主填報《跨區域涉稅事項報告表》,并上傳加蓋公章的加載統一社會信用代碼的營業執照副本或復印件(未換照的出示稅務登記證副本或復印件)以及外出經營合同或外出經營說明。

(2)不具備網上辦稅條件的,納稅人向主管稅務機關(辦稅服務廳)填報《跨區域涉稅事項報告表》,并出示加載統一社會信用代碼的營業執照副本(未換照的出示稅務登記證副本),以及加蓋納稅人公章的副本復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

11、跨區域涉稅事項報驗 【事項描述】:跨區域涉稅事項由納稅人首次在經營地辦理涉稅事宜時,向經營地的國稅機關報驗。納稅人報驗跨區域涉稅事項時,應當出示稅務登記證件。

【辦理依據】:(1)《國家稅務總局關于明確跨區域涉稅事項報驗管理相關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第38號) (2)《國家稅務總局關于創新跨區域涉稅事項報驗管理制度的通知》(稅總發〔2017〕103號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《跨區域涉稅事項報告表》。

(2)稅務登記證件副本原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

12、跨區域涉稅事項反饋 【事項描述】:納稅人跨區域經營活動結束后,應當結清經營地稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項,向經營地的稅務機關填報《經營地涉稅事項反饋表》 【辦理依據】:(1)《國家稅務總局關于明確跨區域涉稅事項報驗管理相關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第38號) (2)《國家稅務總局關于創新跨區域涉稅事項報驗管理制度的通知》(稅總發〔2017〕103號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《跨區域涉稅事項報告表》。

(2)稅務登記證件副本原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

13、停業登記 【事項描述】:實行定期定額征收的個體工商戶或比照定期定額戶進行管理的個人獨資企業暫停經營的,在停業前向主管稅務機關申報辦理停業登記的事宜。

【辦理依據】:(1)《稅務登記管理辦法》(國家稅務總局令第36 號) (2)《國家稅務總局關于規范納稅人填報涉稅文書有關問題的通知》(國稅發〔2010〕106號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《停業復業報告書》2份。

(2)稅務登記證及副本。

(3)《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

14、復業登記 【事項描述】:辦理停業登記的納稅人恢復生產經營之前,至稅務機關辦理復業登記,。

【辦理依據】:(1)《稅務登記管理辦法》(國家稅務總局令第36號) (2)《國家稅務總局關于規范納稅人填報涉稅文書有關問題的通知》(國稅發〔2010〕106號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:《停業復業報告書》2份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

15、增值稅一般納稅人資格登記 【事項描述】:增值稅納稅人,在連續不超過12個月或四個季度的經營期內應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,除特殊情形外,應在年應稅銷售額超過規定標準的月份(或季度)的所屬申報期結束后15日內按照規定當向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續。年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人,會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第691號) (2)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號) (3)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號) (4)《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》,國家稅務總局公告〔2015〕18號 (5)《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革 優化稅收環境的若干意見》(稅總發〔2017〕101號) (6)《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第6號) (7)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《增值稅一般納稅人資格登記表》 (2)提供稅務登記證件原件及復印件1份。

(3)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

16、選擇按增值稅小規模納稅人納稅 【事項描述】:年應征增值稅銷售額超500萬元規定標準且不經常發生銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產的單位和個體工商戶,可選擇按照小規模納稅人納稅。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第691號) (2)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號) (3)《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號) (4)《財政部 國家稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號) (5)《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2015年第18號) (6)《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第6號) (7)《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號) (8)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《選擇按小規模納稅人納稅的情況說明》2份。

(2)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

(5)年應征增值稅銷售額超過500萬元規定標準的自然人按小規模納稅人納稅。

(6)非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

(7)納稅人選擇按小規模納稅人納稅的,在申報期結束后15個工作日內辦理。

17、一般納稅人轉登記為小規模納稅人 【事項描述】:已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,符合政策要求的可轉登記為小規模納稅人。

【辦理依據】:(1)《財政部 稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號) (2)《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《一般納稅人轉為小規模納稅人登記表》2份。

(2)稅務登記證件原件及復印件1份。

(3)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

(5)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人。

18、增值稅一般納稅人選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅 【事項描述】:增值稅一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,適用簡易計稅方法計稅,可向稅務機關辦理選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅備案。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第691號) (2)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號) (3)《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號) (4)《財政部海關總署國家稅務總局關于對化肥恢復征收增值稅政策的通知》(財稅〔2015〕90號) (5)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號) (6)《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知》(財稅〔2016〕46號) (7)《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號) (8)《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》(財稅〔2016〕68號) (9)《財政部稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號) (10)《財政部海關總署稅務總局國家藥品監督管理局關于抗癌藥品增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕47號) (11)《國家稅務總局關于藥品經營企業銷售生物制品有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第20號) (12)《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第90號) (13)《國家稅務總局關于獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第8號) (14)《國家稅務總局關于發布〈納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第14號) (15)《國家稅務總局關于發布〈納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號) (16)《國家稅務總局關于發布〈納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號) (17)《國家稅務總局關于發布〈房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第18號) (18)《國家稅務總局關于物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年54號) (19)《國家稅務總局關于簡化建筑服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第43號) (20)《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號) (21)《財政部國家稅務總局關于明確金融、房地產開發、教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號) (22)《財政部國家稅務總局關于資管產品增值稅有關問題的通知》(財稅〔2017〕56號) (23)《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號) (24)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份。

(2)一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明。

(3)選擇簡易征收的產品、服務符合條件的證明材料,或者企業符合條件的證明材料。

【納稅人注意事項】:(一)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(二)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(三)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(四)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

(五)增值稅一般納稅人生產銷售特定的貨物、提供特定應稅行為,具體包括:
(1)小型水力發電單位。

(2)砂、土、石料、磚、瓦、石灰等建筑材料生產企業。

(3)商品混凝土生產企業。

(4)生物制品生產企業。

(5)藥品經營企業銷售生物制品。

(6)自來水生產和銷售企業。

(7)舊貨經營單位。

(8)單采血漿站銷售非臨床用人體血液。

(9)寄售商店代銷寄售商品。

(10)典當業銷售死當物品。

(11)拍賣行。

(12)公共交通運輸服務。

(13)有形動產租賃。

(14)經認定的動漫企業。

(15)電影放映服務。

(16)倉儲服務。

(17)裝卸搬運服務。

(18)收派服務。

(19)中外開采原油、天然氣。

(20)房地產開發企業中的一般納稅人出租自行開發的房地產老項目。

(21)房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目。

(22)公路經營企業收取試點前開工的高速公路通行費。

(23)銷售2016年4月30日前取得的不動產。

(24)為建筑工程老項目提供的建筑服務。

(25)為甲供工程提供的建筑服務。

(26)以清包工方式提供的建筑服務。

(27)文化體育服務。

(28)轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權。

(29)2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同,或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。

(30)農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣(縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入。

(31)提供勞務派遣服務。

(32)中國農業銀行納入“三農金融事業部”改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業部),提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入。

(33)提供人力資源外包服務。

(34)收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。

(35)出租2016年4月30日前取得的不動產。

(36)提供非學歷教育服務。

(37)安全保護服務。

(38)提供物業服務的納稅人代收自來水水費。

(39)獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品。

(40)非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務,以及銷售技術、著作權等無形資產,以及符合營改增試點過渡政策規定的技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。

(41)生產銷售和批發、零售抗癌藥品 (42)教育輔助服務。

(43)銷售電梯同時提供的安裝服務。

(44)其他選擇簡易辦法征收的事項。

(六)一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅的,一經選擇,36個月內不得變更。

(七)納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產,適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;
未分別核算的,從高適用稅率。

(八)專用于簡易計稅方法計稅項目,免征增值稅項目,集體福利或者個人消費的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(九)增值稅一般納稅人提供建筑服務,按規定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的,實行一次備案制。納稅人備案后提供其他適用或選擇適用簡易計稅方法的建筑服務,不再備案。

19、欠稅人處置不動產或大額資產報告 【事項描述】:欠稅人處置不動產或大額資產報告是納稅人依法履行納稅義務的法定手續。欠繳稅款數額較大(5萬元以上)的納稅人在對其不動產或者大額資產進行轉讓、出租、出借、提供擔保等處分之前,應當向稅務機關報告。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號) (2)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令第362號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《欠稅人處置不動產或大額資產報告表》2份。

(2)處置不動產或大額資產清單。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

20、不動產項目報告 【事項描述】:營改增前納稅人銷售不動產的,應在不動產銷售合同簽訂之日起30日內,持有關資料向不動產所在地主管稅務機關進行不動產項目登記。

【辦理依據】:(1)《財政部 國家稅務總局關于集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕56號) (2)《國家稅務總局關于換發稅務登記證件的通知》(國稅發〔2006〕38號) (3)《國家稅務總局關于印發〈不動產、建筑業營業稅項目管理及發票使用管理暫行辦法〉的通知》(國稅發〔2006〕128號) (4)《國家稅務總局關于做好房屋土地車船信息登記工作的通知》(國稅函〔2006〕416號) (5)《國家稅務總局關于印發〈房地產稅收一體化管理業務規程〉的通知》(國稅發〔2007〕114號) (6)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)稅務登記證件原件及復印件1份。

(2)《不動產項目情況報告表》2份。

(3)不動產銷售合同原件及復印件1份。

(4)不動產銷售許可證原件及復印件1份。

(5)銀行開戶或賬戶證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

21、注銷不動產項目報告 22、納稅人合并分立情況報告 【事項描述】:納稅人有合并、分立情形的,應當向稅務機關報告,并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的,由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務;
納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號) (2)《國家稅務總局關于印發全國統一稅收執法文書式樣的通知》(國稅發〔2005〕第179號) (3)《國家稅務總局關于印發〈國家稅務局地方稅務局涉稅信息采集共用管理辦法〉的通知》(稅總發〔2016〕96號) (4)《國家稅務總局關于推行辦稅無紙化免填單服務的通知》(稅總發〔2016〕103號) (5)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《納稅人合并(分立)情況報告書》(具體份數根據納稅人合并或分立的數量確定)。

(2)合并、分立的批準文件或企業決議。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

23、發包、出租情況報告 【事項描述】:納稅人報告發包、出租情況是納稅人依法履行納稅義務的法定手續。發包人或者出租人應當自發包或者出租之日起30日內,應將承包人或者承租人的有關情況向稅務機關報告。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令第362號) (2)《稅務登記管理辦法》(國家稅務總局令第7號) (3)《國家稅務總局關于修改〈稅務登記管理辦法〉的決定》(國家稅務總局令第36號) (4)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)承包(承租)協議合同原件及復印件1份。

(2)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

24、發票票種核定 【事項描述】:納稅人在申請領用發票之前需要到稅務機關進行發票票種核定。已辦理發票票種核定的納稅人,當前領用發票的種類、數量或者開具額度不能滿足經營需要的,可以向主管稅務機關申請調整。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國發票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號) (2)《國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法實施細則〉的決定》(國家稅務總局令第37號) (3)《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第19號) (4)《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第84號) (5)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《納稅人領用發票票種核定表》2份。

(2)稅務登記證件原件及復印件1份。

(3)經辦人身份證明原件及復印件1份(首次辦理或經辦人發生變化時提供)。

(4)發票專用章印模(首次申請發票票種核定時提供)。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

(5)電子發票只發放電子數據。增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。

25、增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批(10萬元以下) 【事項描述】:納稅人在首次次申請使用增值稅專用發票以及變更增值稅專用發票最高開票限額時,向稅務機關申請辦理增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批。

【辦理依據】:(1)《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第19號) (2)《國家稅務總局關于公布稅務行政許可事項目錄的公告》(國家稅務總局公告2015年第87號) (3)《國家稅務總局關于簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告 》(國家稅務總局公告2017年第21號 ) (4)《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號) (5)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《稅務行政許可申請表》。

(2)《增值稅專用發票最高開票限額申請單》2份。

(3)經辦人身份證明原件及復印件1份。

(4)委托提出申請還應報送代理委托書原件1份,代理人身份證件原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

(5)辦理該事項的納稅人,需事先進行增值稅專用發票票種核定。

(6)經稅務機關審批批準后,納稅人應憑《準予稅務行政許可決定書》,在稅務機關的稅控設備發行窗口辦理稅控設備的初始發行或變更發行。

(7)部分行業月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的小規模納稅人,需要開具增值稅專用發票的,可以通過增值稅發票管理系統自行開具:
  ——住宿業小規模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為;

  ——鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為;

  ——建筑業增值稅小規模納稅人提供建筑服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為;

  ——工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅行為。

——已作增值稅專用發票票種核定的一般納稅人申請轉登記為小規模納稅人后發生增值稅應稅行為。

26、增值稅稅控系統專用設備初始發行 【事項描述】:納稅人在初次使用或重新領購增值稅稅控系統專用設備開具發票之前,稅務機關需要對稅控設備進行初始化處理,將開票所需的各種信息載入金稅盤(稅控盤)、報稅盤。

【辦理依據】:(1)《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版工作有關問題的通知》(稅總發〔2015〕42號) (2)《國家稅務總局關于進一步做好增值稅電子普通發票推行工作的指導意見》(稅總發〔2017〕31號) (3)《國家稅務總局關于做好增值稅電子普通發票推行所需稅控設備管理工作的通知 》(稅總函〔2017〕232號) (4)《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號) (5)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)使用增值稅專用發票,應提供增值稅稅控系統最高開票限額《準予稅務行政許可決定書》1份。

(2)《增值稅稅控系統安裝使用告知書》1份。

(3)增值稅稅控專用設備 【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

(5)納稅人辦理增值稅發票票種核定后,憑《增值稅稅控系統安裝使用告知書》,在稅控服務單位購買稅控專用設備,再將專用設備報稅務機關進行初始發行,將開票所需的各種信息載入專用設備。

(6)納稅人進行初始發行后,可攜帶相關資料領取增值稅發票。

(7)使用增值稅發票管理系統的納稅人應每月進行抄報稅。

(8)納稅人取得由服務單位開具的稅控設備銷售發票以及相關的技術維護費發票(首次購買),可以按照發票票面的價稅合計全額,抵減增值稅稅款,不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

(9)集團總部采取集中購買稅控一體化解決方案的納稅人,可在經營地稅務機關辦理稅控專用設備發行,領取發票。

27、增值稅稅控系統專用設備變更發行 【事項描述】:納稅人基本信息和發票信息發生變化的,需要到稅務機關對金稅盤(稅控盤)、報稅盤及數據庫中的信息作相應變更。

【辦理依據】:(1)《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第73號) (2)《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版工作有關問題的通知》(稅總發〔2014〕156號) (3)《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版工作有關問題的通知》(稅總發〔2015〕42號) (4)《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號) (5)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)金稅卡、IC卡或金稅盤(稅控盤)、報稅盤。

(2)變更增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額的納稅人報送增值稅稅控系統最高開票限額《準予稅務行政許可決定書》1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

(5)變更的內容包括:納稅人名稱變更;
發票票種、票量、最高開票限額調整;
納稅人發行授權信息變更;
因納稅人開票機數量變化而進行發行變更;
增值稅發票管理系統離線開票時限和離線開票總金額變更。

(6)專用設備信息中涉及發票票種、票量、最高開票限額調整的,需進行發票票種調整及增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批。

(7)納稅人需要增加分開票機的,必須對原有的主開票機專用設備進行變更。

(8)集團總部采取集中購買稅控一體化解決方案的納稅人,可在經營地稅務機關辦理稅控專用設備變更發行。

28、增值稅稅控系統專用設備注銷發行 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系統3.1.10—066 (1)《增值稅稅控系統專用設備注銷發行登記表》。

(2)金稅卡、IC卡或金稅盤(稅控盤)、報稅盤。

29、發票領用 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系統3.1.11—067 (1)稅務登記證件。

(2)經辦人身份證明(經辦人變更的提供復印件)。

(3)《發票領用簿》。

(4)領用增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和增值稅普通發票的,應提供金稅盤、稅控盤、報稅盤或IC卡;
領用稅控收款機發票的,應提供稅控收款機用戶卡。

30、發票退回 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系統3.1.12—068 (1)《發票領用簿》。

(2)退回增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和增值稅普通發票的,應提供金稅盤、稅控盤、報稅盤或IC卡;
退回稅控收款機發票的,應提供稅控收款機用戶卡。

(3)未使用的空白發票。

31、代開增值稅發票 所需資料依據:《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發票辦理流程的公告》,國家稅務總局公告2016年第59號 (1)提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》;

(2)自然人申請代開發票,提交身份證件及復印件;
其他納稅人申請代開發票,提交加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)、經辦人身份證件及復印件。

特殊情況:
1、納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產代開增值稅發票業務所需資料的依據:《國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》,國稅函〔2004〕1024號 (1)申請代開發票人的合法身份證件;

(2)付款方(或接受勞務服務方)對所購物品品名(或勞務服務項目)、單價、金額等出具的書面確認證明。

2、貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票 所需資料的依據:《國家稅務總局關于發布<貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票管理辦法>的公告》,國家稅務總局公告2017年第55號 第四條 納稅人應將營運資質和營運機動車、船舶信息向主管稅務機關進行備案。

第五條 完成上述備案后,納稅人可向代開單位申請代開增值稅專用發票,并向代開單位提供以下資料:
(1)《貨物運輸業代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》(以下簡稱《申報單》,見附件)。

(2)加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)復印件。

(3)經辦人身份證件及復印件。

32、代開增值稅發票作廢 1、代開增值稅普通發票作廢 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系統3.2.3—071 (1)已開具發票各聯次。

(2)作廢原因的書面證明材料。

(3)經辦人身份證明(經辦人變更的提供復印件)。

2、代開增值稅專用發票作廢 代開增值稅專用發票在開具當月可作廢,跨月只能開具《開具紅字增值稅專用發票信息表》。

(1)已開具發票各聯次。

(2)作廢原因的書面證明材料。

(3)經辦人身份證明(經辦人變更的提供復印件)。

33、紅字增值稅專用發票開具申請 所需資料依據:《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》,國家稅務總局公告2016年第47號 《開具紅字增值稅專用發票信息表》 34、發票驗舊 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系統3.3.1—074 (1)《發票領用簿》。

(2)已開具發票存根聯(記賬聯)、紅字發票和作廢發票(使用稅控機的同時提供發票使用匯總數據報表)。

(3)需上傳發票電子開具信息、下載開具發票電子解鎖文件的,應提供存儲介質。

35、增值稅發票存根聯數據采集 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系統3.3.2—075 金稅盤、稅控盤、報稅盤或 IC 卡。

36、發票認證 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系統3.3.3—076 增值稅專用發票或者貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票的抵扣聯原件;
專用發票抵扣聯無法認證的,可使用專用發票的發票聯到稅務機關認證;
納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯且丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到稅務機關進行認證。

37、海關完稅憑證數據采集 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系統3.3.6—239 (1)《海關完稅憑證抵扣清單》(電子數據) (2)《“異?!焙jP繳款書數據核對申請書》(稽核比對結果為不符、缺聯、重號時提供) (3)海關繳款書原件(稽核比對結果為不符、缺聯、重號時提供) 38、發票繳銷 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系統3.4.1—079 (1)《發票領用簿》。

(2)需繳銷的發票。

39、發票掛失、損毀報備 1、增值稅發票掛失、損毀報備 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系統3.5.1—080 (1)《發票掛失/損毀報告表》。

(2)提供公安部門受理報案的有關材料。

(3)刊登遺失聲明的版面原件和復印件。

2、普通發票掛失、損毀報備 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系統3.5.2—081 (1)《發票掛失/損毀報告表》。

(2)登報聲明發票遺失作廢的版面原件、發票或復印件等證明材料。

40、丟失被盜稅控專用設備處理 所需資料依據:《國家稅務總局關于印發<增值稅防偽稅控系統管理辦法>的通知》,國稅發[1999]221號 (1)丟失被盜稅控專用設備處理丟失、被盜稅控專用設備情況表 (2)專用設備遺失相關情況的書面報告 41、有獎發票兌獎 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系3.5.4—083 (1)中獎發票,墊付獎金者應提供發票兌獎聯。

(2)中獎單位和墊付獎金納稅人應提供稅務登記證件;
依法不需要辦理稅務登記的單位應提供組織機構代碼證;
中獎個人應提供身份證明,如居民身份證、護照或者其他能證明中獎個人身份的證件。

(3)經辦人身份證明。

42、增值稅一般納稅人申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.1.1—084 以下資料中,納稅申報表及其附列資料為必報資料,納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。

納稅申報表及其附列資料:
(1)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及附列資料各 3 份。納稅申報其他資料:
(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發票”“貨物運輸業增值稅專用發票”、稅控“機動車銷售統一發票”的抵扣聯。

(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專用繳款書》、購進農產品取得的普通發票的復印件。

(4)增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書時應報送《海關稽核結果通知書》。

(5)部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人應報送《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《成本法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體核定農產品增值稅進項稅額計算表》。

(6)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。

(7)已開具的農產品收購憑證存根聯或報查聯。

(8)納稅人提供應稅服務,在確定應稅服務銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及清單。

(9)從事成品油銷售業務的一般納稅人應報送《成品油購銷存情況明細表》、加油 IC 卡、《成品油購銷存數量明細表》。

(10)輔導期一般納稅人應報送《稽核結果比對通知書》。

(11)從事機動車生產的一般納稅人應報送《機動車輛生產企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》及電子信息;
每年第一個增值稅納稅申報期,應報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》。

(12)從事機動車銷售的一般納稅人應報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》及電子信息。

(13)采用預繳方式繳納增值稅的發、供電企業應報送《電力企業增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》。

(14)各類匯總納稅企業應報送分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單。

(15)從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人應報送《部分產品銷售統計表》。

(16)跨境應稅服務免征增值稅應報送《跨境應稅服務免稅備案表》。

(17)跨境應稅服務免征增值稅應報送《跨境應稅服務免稅備案表》,同時報送以下資料:
——跨境服務合同原件及復印件;

——工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務、會議展覽地點在境外的會議展覽服務、存儲地點在境外的倉儲服務、標的物在境外使用的有形動產租賃服務、在境外提供的廣播影視節目(作品)發行、播映服務、廣告投放地在境外的廣告服務,以上服務提交服務地點在境外的證明材料原件及復印件;

——跨境服務中國際或者港澳臺運輸服務,應提交實際發生相關業務的證明材料;

——向境外單位提供跨境服務,應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

——各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局要求的其他資料。

(18)《增值稅減免稅申報明細表》,由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。

(19)省稅務機關規定的其他資料。

43、增值稅小規模納稅人(非定期定額戶)申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.1.2—085 以下資料中,納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。

納稅申報表及附列資料:
(1)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》及附表各 3 份。納稅申報其他資料:
(2)使用稅控收款機的納稅人應報送稅控收款機用戶卡等存儲開票信息的存儲介質,也可點對點或網絡傳輸開票信息。

(3)已開具的稅控“機動車銷售統一發票”和普通發票的存根聯。

(4)跨境應稅服務免征增值稅應報送《跨境應稅服務免稅備案表》,同時報送以下資料:
——跨境服務合同原件及復印件;

——工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務、會議展覽地點在境外的會議展覽服務、存儲地點在境外的倉儲服務、標的物在境外使用的有形動產租賃服務、在境外提供的廣播影視節目(作品)發行、播映服務、廣告投放地在境外的廣告服務,以上服務提交服務地點在境外的證明材料原件及復印件;

——跨境服務中國際或者港澳臺運輸服務,應提交實際發生相關業務的證明材料;

——向境外單位提供跨境服務,應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

——各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局要求的其他資料 (5)《增值稅減免稅申報明細表》,由享受增值稅減免稅優惠政策的小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。僅享受月銷售額不超過 3 萬元(按季納稅 9 萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報明細表,即小規模納稅人檔期增值稅納稅申報表主表第 9 欄“其他免稅銷售額”“本期數”和第 13 欄“本期應納稅額減征額”“本期數”均無數據時,不需填報明細表。

(6)省稅務機關規定的其他資料。

44、增值稅預繳申報 所需資料依據:《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》,財稅〔2016〕36號;
《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》,國家稅務總局公告2016年13號;
《國家稅務總局關于發布<納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法>的公告》,國家稅務總局公告2016年14號;
《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》,國家稅務總局公告2016年16號;
《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》,國家稅務總局公告2016年17號;
《國家稅務總局關于發布<房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》,國家稅務總局公告2016年18號 (1)增值稅預繳稅款表。

(2)與發包方簽訂的建筑合同復印件。

(3)與分包方簽訂的分包合同復印件。

(4)從分包方取得的發票復印件 45、航空運輸企業年度清算申報 所需資料依據:《國家稅務總局關于發布〈航空運輸企業增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》,國家稅務總局公告2013年第68號 (1)___年度航空運輸企業年度清算表 46、煙類應稅消費品消費稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.2.1—086 (1)卷煙生產企業應報送:
——《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》及附表各 3 份。

——各牌號規格卷煙消費稅計稅價格。

——次年 1 月申報納稅時一并報送《卷煙生產企業年度銷售明細表》。

(2)批發卷煙的消費稅納稅人應報送:
——《卷煙批發環節消費稅納稅申報表(過渡期)》3 份(稅款所屬期為2015年5月1日-2015年5月31日) ——《卷煙批發環節消費稅納稅申報表》3 份。

——《卷煙批發企業月份銷售明細清單》(電子數據)。

(3)外購應稅消費品連續生產應稅消費品的,應提供外購應稅消費品增值稅專用發票抵扣聯。外購應稅消費品的增值稅專用發票屬于匯總填開的,應提供增值稅專用發票(抵扣聯)原件和復印件的同時,還應提供隨同增值稅專用發票取得的由銷售方開具并加蓋財務專用章或發票專用章的銷貨清單原件和復印件。

(4)委托加工收回應稅消費品連續生產應稅消費品的,應提供《代扣代收稅款憑證》。

(5)進口應稅消費品連續生產應稅消費品的,應提供《海關進口消費稅專用繳款書》。

(6)《本期減(免)稅額明細表》(由享受消費稅減免稅優惠政策的納稅人在辦理消費稅納稅申報時填報。) 47、酒類應稅消費品消費稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.2.2—087 (1)《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》及附表各 3 份。

(2)白酒生產企業應提供《已核定最低計稅價格白酒清單》。

(3)《本期減(免)稅額明細表》(由享受消費稅減免稅優惠政策的納稅人在辦理消費稅納稅申報時填報。) 48、成品油消費稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.2.3—088 (1)《成品油消費稅納稅申報表》及附表各 3 份。

(2)外購應稅消費品連續生產應稅消費品的,應提供外購應稅消費品增值稅專用發票抵扣聯原件。外購應稅消費品的增值稅專用發票屬于匯總填開的,應提供增值稅專用發票(抵扣聯)原件和復印件的同時,還應提供隨同增值稅專用發票取得的由銷售方開具并加蓋財務專用章或發票專用章的銷貨清單原件和復印件。

(3)委托加工收回應稅消費品連續生產應稅消費品的,應提供《代扣代收稅款憑證》。

(4)進口應稅消費品連續生產應稅消費品的,應提供《海關進口消費稅專用繳款書》。

(5)石腦油、燃料油生產企業按月報送《生產企業銷售含稅石腦油、燃料油完稅情況明細表》。

(6)石腦油、燃料油使用企業按月報送:
——《使用企業外購石腦油、燃料油憑證明細表》。

——《石腦油、燃料油生產、外購、耗用、庫存月度統計表》。

——《乙烯、芳烴生產裝置投入產出流量計統計表》。

——《使用企業外購石腦油、燃料油憑證明細表》中“外購含稅油品”項“消費稅稅款繳納憑證號碼”所對應的消費稅稅款繳納憑證的復印件。

——當期外購石腦油、燃料油取得認證相符的普通版及漢字防偽版(非 DDZG)增值稅專用發票復印件。

——進口貨物報關單、海關進口消費稅專用繳款書、自動進口許可證等材料復印件。

(7)《本期減(免)稅額明細表》(由享受消費稅減免稅優惠政策的納稅人在辦理消費稅納稅申報時填報。) 49、小汽車消費稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.2.4—089 (1)《小汽車消費稅納稅申報表》及附表各 3 份。

(2)《本期減(免)稅額明細表》(由享受消費稅減免稅優惠政策的納稅人在辦理消費稅納稅申報時填報) 50、電池消費稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.2.5—240 (1)《電池消費稅納稅申報表》3 份 (2)《本期減(免)稅額明細表》(,由享受消費稅減免稅優惠政策的納稅人在辦理消費稅納稅申報時填報。) 51、涂料消費稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.2.6—249 (1)《涂料消費稅納稅申報表》3 份 (2)《本期減(免)稅額明細表》(由享受消費稅減免稅優惠政策的納稅人在辦理消費稅納稅申報時填報。) 52、其他類消費稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.2.7—090 (1)《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》及附表各 3 份。

(2)外購應稅消費品連續生產應稅消費品的,應提供外購應稅消費品增值稅專用發票抵扣聯。外購應稅消費品的增值稅專用發票屬于匯總填開的,應提供增值稅專用發票(抵扣聯)原件和復印件的同時,還應提供隨同增值稅專用發票取得的由銷售方開具并加蓋財務專用章或發票專用章的銷貨清單原件和復印件。

(3)委托加工收回應稅消費品連續生產應稅消費品的,應提供《代扣代收稅款憑證》。

(4)進口應稅消費品連續生產應稅消費品的,應提供《海關進口消費稅專用繳款書》。

(5)《本期減(免)稅額明細表》(,由享受消費稅減免稅優惠政策的納稅人在辦理消費稅納稅申報時填報。) 53、車輛購置稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.4.1—092 (1)《車輛購置稅納稅申報表》2 份。

(2)納稅人身份證明原件及復印件。

——內地居民,提供內地《居民身份證》或者《居民戶口簿》(上述證件的發證機關為非車輛登記注冊地的納稅人在申報納稅時需同時提供車輛登記注冊地的居住證或者暫住證)或者軍人(含武警)身份證明;

——香港、澳門特別行政區、臺灣地區居民,提供入境的身份證明和居住證明;

——外國人,提供入境的身份證明和居住證明;

——組織機構,提供《組織機構代碼證》或者《稅務登記證》或者其他有效機構證明。

(3)車輛價格證明原件及復印件。

——境內購置車輛,提供納稅人購買應稅車輛支付給銷售者的全部價款和價外費用的憑證,包括《機動車銷售統一發票》(發票聯和報稅聯)或者其他有效憑證。

——進口自用車輛,提供《海關進口關稅專用繳款書》、《海關進口消費稅專用繳款書》或海關進出口貨物征免稅證明。

(4)車輛合格證明原件及復印件。

——國產車輛,提供整車出廠合格證明或者車輛電子信息單。

——進口車輛,提供車輛電子信息單、《中華人民共和國海關貨物進口證明書》或者《中華人民共和國海關監管車輛進(出)境領(銷)牌照通知書》或者《沒收走私汽車、摩托車證明書》。

(5)符合免(減)稅規定的車輛,納稅人在辦理納稅申報時,應報送車輛購置稅免(減)稅相關資料。

(6)免稅車輛重新申報車輛,應提供以下資料:
——發生二手車交易行為的:納稅人身份證明原件及復印件、《二手車銷售統一發票》、《車輛購置稅納稅申報表》和《車輛購置稅完稅證明》正本原件;

——未發生二手車交易行為的:納稅人身份證明原件及復印件、《車輛購置稅納稅申報表》、《車輛購置稅完稅證明》正本原件及有效證明資料。

(7)補稅車輛,應提供以下資料 ——車主身份證明、車輛價格證明、《車輛購置稅納稅申報表》和補稅相關資料。

54、居民企業所得稅月(季)度預繳納稅申報(適用查賬征收) 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.5.1—093 (1)《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表及附表(A 類,2018年版)》3 份。

(2)跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立的,實行匯總納稅辦法的居民企業應報送:
——總機構在月(季)度終了之日起 10 日內,應報送《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(A 類,2015 年版)》和各分支機構上一年度的年度財務報表(或年度財務狀況和營業收支情況)。在一個納稅年度內,各分支機構上一年度的年度財務報表(或年度財務狀況和營業收支情況)原則上只需要報送一次。

——分支機構在月(季)度終了之日起 15 日內,應報送加蓋總機構有稅務機關業務專用章的《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015 年版)》(復印件)。

(3)跨省、自治區、直轄市和計劃單列市經營的建筑企業總機構在辦理企業所得稅預繳時,應附送其所直接管理的跨地區經營項目部就地預繳稅款的完稅證明。

(4)在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市內跨地、市(區、縣)設立的,實行匯總納稅辦法的居民企業,總分機構應報送省稅務機關規定的相關資料。

(5)符合條件的境外投資居民企業在辦理企業所得稅預繳申報時向稅務機關填報《居民企業參股外國企業信息報告表》。

55、居民企業所得稅月(季)度預繳納稅申報(適用核定征收) 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.5.2—094 (1)《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B 類,2018 年版)》3 份。

(2)符合條件的境外投資居民企業在辦理企業所得稅預繳申報時向稅務機關填報《居民企業參股外國企業信息報告表》。

56、居民企業所得稅年度納稅申報(適用查賬征收) 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.5.3—095 (1)《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A 類,2017 年版)》及附表各 3 份。

(2)涉及關聯方業務往來的,同時應報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》及附表各 3 份。

(3)備案事項相關資料:
——存在稅前資產損失扣除情況的企業應報送資產損失申報材料和納稅資料。

資產損失按其申報內容和要求的不同,分為清單申報和專項申報兩種申報形式。

屬于清單申報的資產損失,企業可按會計核算科目進行歸類、匯總,然后再將匯總清單報送稅務機關,有關會計核算資料和納稅資料留存備查。

屬于專項申報的資產損失,企業應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。

——企業應當自搬遷開始年度至次年 5 月 31 日前,向稅務機關報送政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料,包括:政府搬遷文件或公告、搬遷重置總體規劃、拆遷補償協議、資產處置計劃;
企業搬遷完成當年應同時報送《企業政策性搬遷清算損益表》及相關材料。

——房地產開發經營企業應報送房地產開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告;
應報送依據計稅成本對象確定原則確定的已完工開發產品成本對象,確定原則、依據,共同成本分配原則、方法,以及開發項目基本情況、開發計劃等專項報告。

——企業稅前扣除手續費及傭金支出的,應當如實向當地主管稅務機關提供當年手續費及傭金計算分配表和其他相關資料,并依法取得合法真實憑證。

——申請享受中小企業信用擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策的企業, 在匯算清繳時:
①法人執照副本復印件, ②融資性擔保機構監管部門頒發的經營許可證復印件, ③具有資質的中介機構鑒證的年度會計報表和擔保業務情況(包括擔保業務明細和風險準備金提取等), ④財政、稅務部門要求提供的其他材料。

——保險公司提取巨災風險準備金稅前扣除的,應在向主管稅務機關報送企業所得稅納稅申報表時,同時附送巨災風險準備金提取、使用情況的說明和報表。

——企業申報抵免境外所得稅收時應向其主管稅務機關提交如下書面資料:
①與境外所得相關的完稅證明或納稅憑證(原件或復印件)。

②不同類型的境外所得申報稅收抵免還需分別提供:
——取得境外分支機構的營業利潤所得需提供境外分支機構會計報表;
境外分支機構所得依照中國境內企業所得稅法及實施條例的規定計算的應納稅額的計算過程及說明資料;
具有資質的機構出具的有關分支機構審計報告等;

——取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構圖;
被投資公司章程復印件;
境外企業有權決定利潤分配的機構作出的決定書等;

——取得境外利息、租金、特許權使用費、轉讓財產等所得需提供依照中國境內企業所得稅法及實施條例規定計算的應納稅額的資料及計算過程;
項目合同復印件等。

③申請享受稅收饒讓抵免的還需提供:
——本企業及其直接或間接控制的外國企業在境外所獲免稅及減稅的依據及證明或有關審計報告披露該企業享受的優惠政策的復印件;

——企業在其直接或間接控制的外國企業的參股比例等情況的證明復印件;

——間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程;

——由本企業直接或間接控制的外國企業的財務會計資料。

④采用簡易辦法計算抵免限額的還需提供:
——取得境外分支機構的營業利潤所得需提供企業申請及有關情況說明;
來源國(地區)政府機關核發的具有納稅性質的憑證和證明復印件;

——取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業申請及有關情況說明;

符合企業所得稅法第二十四條條件的有關股權證明的文件或憑證復印件。

以上提交備案資料使用非中文的,企業應同時提交中文譯本復印件。上述資料已向稅務機關提供的,可不再提供;
上述資料若有變更的,須重新提供;
復印件須注明與原件一致,譯本須注明與原本無異義,并加蓋企業公章。

(4)跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立的,實行匯總納稅辦法的居民企業應報送:
——總機構應報送《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A 類,2017 年版)》,同時報送《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015 年版)》和各分支機構的年度財務報表、各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。

——分支機構應報送《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A 類,2018 年版)》,同時報送總機構申報后加蓋有稅務機關業務專用章的《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015 年版)》復印件,分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。

(5)跨省、自治區、直轄市和計劃單列市經營的建筑企業總機構在辦理企業所得稅匯算清繳時,應附送其所直接管理的跨地區經營項目部就地預繳稅款的完稅證明。

(6)在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市內跨地、市(區、縣)設立的,實行匯總納稅辦法的居民企業,總分機構應報送省稅務機關規定的相關資料。

(7)委托中介機構代理納稅申報的,應出具雙方簽訂的代理合同,并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。

(8)適用《企業所得稅法》第 45 條情形或者需要適用《特別納稅調整實施辦法(試行)》第 84 條規定的居民企業,應填報《受控外國企業信息報告表》;
納入《企業所得稅法》第 24 條規定抵免范圍的外國企業或符合《企業所得稅法》第 45 條規定的受控外國企業,應報送按照中國會計制度編報的年度獨立財務報表。

(9)企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得,適用分期均勻計入相應年度的應納稅所得額按規定計算繳納企業所得稅的,應向主管稅務機關報送《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》。

57、居民企業所得稅年度納稅申報(適用核定征收) 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.5.4—096 (1)《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B 類,2017 年版)》3 份。

(2)適用《企業所得稅法》第 45 條情形或者需要適用《特別納稅調整實施辦法(試行)》第 84 條規定的居民企業,填報《受控外國企業信息報告表》;
納入《企業所得稅法》第 24 條規定抵免范圍的外國企業或符合《企業所得稅法》第 45 條規定的受控外國企業,應報送按照中國會計制度編報的年度獨立財務報表。

58、居民企業清算企業所得稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.5.5—097 (1)《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》及附表各 3 份。

(2)企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織,或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區),應附送以下資料原件及復印件:
——企業改變法律形式的工商部門或其他政府部門的有關文件。

——企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告。

——企業債權、債務處理或歸屬情況說明。

(3)被合并企業,應附送以下資料原件及復印件:
——企業合并的工商部門或其他政府部門的有關文件。

——企業全部資產和負債的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告。

——企業債務處理或歸屬情況說明。

(4)被分立企業,應附送以下資料原件及復印件:
——企業分立的工商部門或其他政府部門的有關文件。

——被分立企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告。

——企業債務處理或歸屬情況說明。

59、非居民企業所得稅季度納稅申報(適用據實申報) 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.5.6—098 (1)《中華人民共和國非居民企業所得稅季度納稅申報表(適用于據實申報企業)》3 份。

(2)非居民企業在中華人民共和國境內承包工程作業或提供勞務項目的應報送:
——工程作業(勞務)決算(結算)報告或其他說明材料。

——參與工程作業或勞務項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內容、報酬標準、支付方式、相關費用等情況的書面報告。

——非居民企業依據稅收協定在中華人民共和國境內未構成常設機構,需要享受稅收協定待遇的,應提交《非居民享受稅收協定待遇執行情況報告表》。

60、非居民企業所得稅季度納稅申報(適用核定征收)及不構成常設機構和國際運輸免稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.5.7—099 《中華人民共和國非居民企業所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業)/(不構成常設機構和國際運輸免稅申報)》3 份 61、非居民企業所得稅年度納稅申報(適用據實申報) 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.5.8—100 (1)《中華人民共和國非居民企業所得稅年度納稅申報表(適用于據實申報企業) 》及附表各 3 份。

(2)涉及關聯方業務往來的,應報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》及附表各 3 份。

(3)非居民企業在中華人民共和國境內承包工程作業或提供勞務項目的應報送:
——工程作業(勞務)決算(結算)報告或其他說明材料。

——參與工程作業或勞務項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內容、報酬標準、支付方式、相關費用等情況的書面報告。

——非居民企業依據稅收協定在中華人民共和國境內未構成常設機構,需要享受稅收協定待遇的,應提交《非居民享受稅收協定待遇執行情況報告表》。

62、非居民企業所得稅年度納稅申報(適用核定征收)及不構成常設機構和國際運輸免稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.5.9—101 《中華人民共和國非居民企業所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業)/(不構成常設機構和國際運輸免稅申報)》3 份。

63、廢棄電器電子產品處理基金申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.17.1—115 《廢棄電器電子產品處理基金申報表》3 份。

64、文化事業建設費申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.17.2—116 (1)提供廣告服務的單位和個人,應報送《文化事業建設費申報表》和《應稅服務扣除項目清單》各 3 份。

繳納娛樂業營業稅的單位和個人,應報送《文化事業建設費申報表》3 份。

65、自然人納稅人個人所得稅自行納稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.6.1—102 (1)從中華人民共和國境內兩處或者兩處以上取得工資薪金所得的,或者取得應納稅所得沒有扣繳義務人的,或者符合國務院規定的其他情形的,應報送:
——《個人所得稅自行納稅申報表(A 表)》3 份。

——《個人所得稅基礎信息表(B 表)》3 份(初次申報或在信息發生變化時填報)。

——個人有效身份證件原件及復印件。

——其他能夠證明納稅人收入、財產原值、相關稅費的有關資料。

(2)年所得 12 萬元以上的應報送:
——《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得 12 萬元以上的納稅人申報)》3 份。

——《個人所得稅基礎信息表(B 表)》3 份(初次申報或在信息發生變化時填報)。

——個人有效身份證件原件及復印件。

(3)取得限售股轉讓所得已預扣預繳個人所得稅款的應報送:
——《限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表》3 份。

——《個人所得稅基礎信息表(B 表)》3 份(初次申報或在信息發生變化時填報)。

——加蓋開戶證券機構印章的交易明細記錄。

——相關完整真實的財產原值憑證。

——繳納稅款憑證或《稅務代保管資金專用收據》。

——個人有效身份證件原件。

(4)從境外取得所得的應報送:
——《個人所得稅自行納稅申報表(B 表)》3 份。

——《個人所得稅基礎信息表(B 表)》3 份(初次申報或在信息發生變化時填報)。

——納稅義務人依照規定申請扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額時,應提供境外稅務機關填發的稅款繳納憑證原件。

——個人有效身份證件原件及復印件。

——主管稅務機關要求應提供的其他資料。

(5)個人將股權轉讓給其他個人或法人,屬于《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》中規定情形的,應報送:
——《個人所得稅自行納稅申報表(A 表)》3 份。

——《個人所得稅基礎信息表(B 表)》3 份 ——股權轉讓合同(協議)。

——股權轉讓雙方身份證明。

——按規定需要進行資產評估的,需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告。

——計稅依據明細偏低但有正當理由的證明材料。

——主管稅務機關要求報送的其他資料。

(6)非貨幣性資產投資個人所得稅以發生非貨幣性資產投資行為并取得被投資企業股權的,分以下情形:
①納稅人非貨幣性資產投資需要分期繳納個人所得稅的,應報送:
——《非貨幣性資產投資分期繳納個人所得稅備案表》。

—— 納稅人身份證明。

——投資協議。

——非貨幣性資產評估價格證明材料。

——能夠證明非貨幣性資產原值及合理稅費的相關資料。

②納稅人分期繳稅期間提出變更原分期繳稅計劃的,應報送:
——《非貨幣性資產投資分期繳納個人所得稅備案表》。

③納稅人按分期繳稅計劃向主管稅務機關辦理納稅申報時,應報送:
——《個人所得稅自行納稅申報表(A 表)》3 份。

——已在主管稅務機關備案的《非貨幣性資產投資分期繳納個人所得稅備案表》。

——本期之前各期已繳納個人所得稅的完稅憑證。

(7)《個人所得稅減免稅事項報告表》(納稅人、扣繳義務人納稅申報時存在減免個人所得稅情形的,填報本表。) 66、生產、經營納稅人個人所得稅自行納稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.6.2—103 (1)實行查賬征收個人所得稅方式的個體工商戶、企事業單位的承包承租經營者、個人獨資企業投資人和合伙企業合伙人的預繳納稅申報,以及實行核定征收的納稅申報,應報送《個人所得稅生產經營所得納稅申報表(A 表)》3 份。(合伙企業有兩個或兩個以上自然人合伙人的,應分別填報本表。) (2)實行查賬征收個人所得稅方式的個體工商戶、企事業單位的承包承租經營者、個人獨資企業投資人和合伙企業合伙人的個人所得稅年度申報,應報送《個人所得稅生產經營所得納稅申報表(B 表)》3 份。(合伙企業有兩個或兩個以上自然人合伙人的,應分別填報本表。) (3)個體工商戶、企事業單位的承包承租經營者、個人獨資企業投資人和合伙企業合伙人在中華人民共和國境內 2 處或者 2 處以上取得“個體工商戶的生產、經營所得” 和“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”的,同項所得合并計算納稅的個人所得稅年度匯總納稅申報,應報送《個人所得稅生產經營所得納稅申報表(C 表)》3 份。

(4)《個人所得稅減免稅事項報告表》(納稅人、扣繳義務人納稅申報時存在減免個人所得稅情形的,填報本表。) 67、房產稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.7.1—104 (1)《房產稅納稅申報表》3 份。

(2)首次申報或房產、土地信息發生變更時,應報送《從價計征房產稅稅源明細表》《從租計征房產稅稅源明細表》各 3 份,同時應提供房屋產權證、土地使用權證或購房合同、發票等,證明房地產權屬的材料、房屋租賃合同。

68、城鎮土地使用稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.8.1—105 (1)《城鎮土地使用稅納稅申報表》3 份。

(2)首次申報或土地信息發生變更時,應報送《城鎮土地使用稅稅源明細表》3 份,同時提供土地使用權證或購地合同、發票等證明土地使用權屬的材料。

69、土地增值稅納稅申報(從事房地產開發的納稅人預征適用) 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.9.1—106 (1)《土地增值稅納稅申報表(一)(從事房地產開發的納稅人預征適用)》。

(2)土地增值稅項目登記表等有關資料。

(3)享受土地增值稅優惠的,應提供減免土地增值稅證明材料原件及復印件。

70、房地產項目尾盤銷售土地增值稅申報 71、整體轉讓在建工程土地增值稅申報 72、舊房轉讓土地增值稅申報 73、耕地占用稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.10.1—108 (1)《耕地占用稅納稅申報表》3 份。

(2)納稅人身份證明原件及復印件:
——內地居民,應提供內地居民身份證明(含居民身份證、居民戶口簿、居住證、暫住證、軍人證、武警證或其他內地居民身份證明,只需要提供其中任意一種)。

——香港、澳門特別行政區,臺灣地區居民,應提供入境的身份證明和居留證明。

——外國人,應提供入境的身份證明(護照)和居留證明。

——組織機構,應提供《組織機構代碼證書》或者稅務登記證或者其他有效機構證明。

——駐外使領館工作人員,應提供中華人民共和國駐外使領館出具的《駐外使領館人員身份證明》第三聯以及本人有效護照的原件及復印件。

(3)農用地轉用審批文件。

(4)享受耕地占用稅優惠的,應提供減免耕地占用稅證明材料原件及復印件。

(5)未經批準占用耕地的,應提供實際占用耕地的相關證明的材料。

74、資源稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.11.1—109 (1)按從價定率辦法計算應納稅額的納稅人應報送《資源稅納稅申報表(一)》3 份。

(2)按從量定額辦法計算應納稅額的納稅人應報送《資源稅納稅申報表(二)》3 份。

(3)中外合作油(氣)田和海上自營油(氣)田應報送《中外合作及海上自營油氣田資源稅納稅申報表》3 份。

75、契稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.12.1—110 (1)《契稅納稅申報表》3 份。

(2)交易雙方身份證明原件及復印件:
——內地居民,應提供內地居民身份證明(含居民身份證、居民戶口簿、居住證、暫住證、軍人證、武警證或其他內地居民身份證明,只需要提供其中任意一種)。

——香港、澳門特別行政區,臺灣地區居民,應提供入境的身份證明和居留證明。

——外國人,應提供入境的身份證明(護照)和居留證明。

——組織機構,應提供《組織機構代碼證書》或者稅務登記證或者其他有效機構證明。

——駐外使領館工作人員,應提供中華人民共和國駐外使領館出具的《駐外使領館人員身份證明》第三聯以及本人有效護照的原件及復印件。

(3)土地、房屋權屬轉移合同原件及復印件。

(4)享受契稅優惠的,應提供減免契稅證明材料原件及復印件。

76、印花稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.13.1—111 《印花稅納稅申報表》3 份。

77、車船稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.14.1—112 (1)首次進行車船稅納稅申報的納稅人,應報送以下資料:
①車輛車船稅納稅人應報送《車船稅納稅申報表》及《車船稅稅源明細表(車輛)》各 3 份。

②船舶車船稅納稅人應報送《車船稅納稅申報表》及《車船稅稅源明細表(船舶)》各 3 份。

③對于新購置車船,應提供購買車船的發票或者其他證明購置日期的文件。

④車船登記管理部門核發的車船登記證書或者行駛證原件及復印件。

⑤不能提供車船登記證書、行駛證的車船,應提供車船出廠合格證明或者進口憑證原件及復印件。

⑥車船的所有人或者管理人身份證明材料原件及復印件。

(2)首次后辦理納稅申報時,如果納稅人的車船及相關信息未發生變化的,可不再填報信息,僅提供上述第④—⑥項資料。

78、煙葉稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.15.1—113 (1)《煙葉稅納稅申報表》3 份。

(2)《煙葉收購情況表》。

79、城市維護建設稅申報 【事項描述】:在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人,應向稅務機關辦理城市維護建設稅申報。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》(國發〔1985〕19號) (2)《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》2份。

(2)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

(5)增值稅小規模納稅人隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅,原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的,由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。

(6)納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

80、教育費附加和地方教育附加申報 【事項描述】:在中華人民共和國境內繳納增值稅和消費稅的單位和個人,應向稅務機關辦理教育費附加和地方教育附加申報。

【辦理依據】:(1)《國務院關于修改〈征收教育費附加的暫行規定〉的決定》(國務院令第448號) (2)《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》2份。

(2)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

(5)增值稅小規模納稅人隨增值稅、消費稅附征的教育費附加和地方教育附加,原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的,由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。

81、殘疾人就業保障金繳費申報 【事項描述】:安排殘疾人就業達不到其所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的用人單位,依照法律法規的規定向稅務機關辦理殘疾人就業保障金繳費申報。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國殘疾人保障法》 (2)《殘疾人就業條例》 (3)《財政部國家稅務總局中國殘疾人聯合會關于印發〈殘疾人就業保障金征收使用管理辦法〉的通知》(財稅〔2015〕72號) (4)《財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2017〕18號) (5)《國家稅務總局關于發布〈社會保險費及其他基金規費文書式樣〉的公告》(國家稅務總局公告2015年98號) (6)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《殘疾人就業保障金繳費申報表》2份。

(2)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)繳費人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)繳費人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

(5)自工商注冊登記之日起3年內,在職職工總數30人(含)以下的企業免征殘疾人就業保障金。

82、地方水利建設基金申報 【事項描述】:在山東省行政區域內繳納增值稅、消費稅的企事業單位和個體經營者,以其實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據,與對應的增值稅、消費稅同時向稅務機關辦理地方水利建設基金申報。

【辦理依據】:(1)《山東省人民政府關于印發<山東省地方水利建設基金籌集和使用管理辦法>的通知》(魯政發〔2011〕20號) (2)《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知的通知》(財稅【2016】12號) (3)《山東省人民政府辦公廳關于進一步清理規范性基金和行政事業性收費的通知》(魯政辦字〔2017〕83號) (4)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》2份。

(2)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

增值稅小規模納稅人隨增值稅、消費稅附征的地方水利建設基金,原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的,由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。

(5)隨增值稅、消費稅附征的地方水利建設基金免于零申報。

(6)對按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(含10萬元),以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元(含30萬元)的繳納義務人,免征地方水利建設基金。

(7)自2017年6月1日起至2020年12月31日,減半征收地方水利建設基金,由按照增值稅、消費稅實際繳納額的1%調整為0.5%。

83、工會經費申報 【事項描述】:山東省行政區域內在稅務機關進行納稅登記的企業、事業單位及其他組織應撥繳的工會經費(建會籌備金)由稅務機關代收。繳費單位每月按全部職工工資總額的2%計提工會經費,其中40%部分向稅務機關繳納;
未建立工會組織的單位,按工資總額的2%向上級工會撥繳工會建會籌備金,并全額向稅務機關繳納。

【辦理依據】:(1)《關于修訂印發<山東省地稅部門代收工會經費(建會籌備金)管理辦法(試行)的通知》(魯會辦字〔2018〕23號) (2)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《通用申報表(基金規費)》2份 (2)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)繳費人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)繳費人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

(5)工會經費(建會籌備金)每月按規定計提,具體繳納期限由各市確定。對無法確定工資收入的,由工會核定應繳納的工會經費(建會籌備金)數額,向稅務機關繳納。

(6)工會經費(建會籌備金)收繳年度為每年的公歷1月1日至12月31日。

(7)繳費單位采用上門繳納或網上繳納方式繳納工會經費(建會籌備金)。采用上門繳納方式的,繳納單位應當于期滿之日起15日內,到主管稅務機關辦稅服務大廳辦理繳納事宜。采用網上繳納方式的,繳費單位應當于期滿之日起15日內登錄地稅網上申報系統繳納工會經費(建會籌備金)。

84、定期定額個體工商戶申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.18.1—118 (1)《增值稅納稅申報表(增值稅小規模納稅人適用)》3份(增值稅納稅人報送,經稅務機關核準采取簡易申報方式的定期定額戶正常申報除外)。

(2)《其他應稅消費品消費稅納稅申報表》3份(消費稅納稅人報送,經稅務機關核準采取簡易申報方式的定期定額戶正常申報除外)。

(3)《營業稅納稅申報表》3份(營業稅納稅人報送,經稅務機關核準采取簡易申報方式的定期定額戶正常申報除外)。

(4)使用稅控收款機的納稅人應報送稅控收款機用戶卡等存儲開票信息的存儲介質,也可點對點或網絡傳輸開票信息。

(5)《增值稅減免稅申報明細表》(享受增值稅減免稅優惠政策的小規模納稅人填寫) (6)《營業稅減免稅明細申報表》(享受營業稅減免稅優惠政策的納稅人填寫) (7)省稅務機關要求報送的其他資料。

85、定期定額個體工商戶分月(季)匯總申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.18.2—119 《定期定額個體工商戶  稅納稅分月匯總申報表》3份。

86、委托代征申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.20.1—121 (1)《委托代征稅款報告表》3份。

(2)委托代征稅款開具的合法憑證。

87、扣繳車船稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.21.4—125 《車船稅代收代繳報告表》3份或電子信息。

88、扣繳非居民企業所得稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.21.2—123 (1)《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》3份。

(2)工程(勞務)決算(結算)報告或其他說明材料。

(3)參與工程或勞務作業或提供加工、修理修配的外籍人員的姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內容、報酬標準、支付方式、相關費用等情況。

89、扣繳個人所得稅申報 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.21.3—124 (1)扣繳義務人辦理扣繳個人所得稅申報時應報送:
——《扣繳個人所得稅報告表》3份或電子信息。

——初次申報或基礎信息發生變化的,同時報送《個人所得稅基礎信息表(A表)》或電子信息。

(2)扣繳義務人辦理特定行業職工工資、薪金所得扣繳個人所得稅申報時應報送:
——月度申報報送《扣繳個人所得稅報告表》3份或電子信息。

——年度申報報送《特定行業個人所得稅年度申報表》3份或電子信息。

——初次申報或基礎信息發生變化的,同時報送《個人所得稅基礎信息表(A表)》或電子信息。

(3)證券機構辦理預扣預繳或者直接代扣代繳限售股轉讓應繳納的個人所得稅的,應報送《限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表》3份及省稅務機關要求提供的其他資料。

(4)儲蓄機構辦理儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅申報的,應報送《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》3份。

(5)扣繳義務人辦理股權轉讓扣繳申報時提供:
——《扣繳個人所得稅報告表》3份。

——《個人所得稅基礎信息表(A表)》3份 ——股權轉讓合同(協議)。

——股權轉讓雙方身份證明。

——按規定需要進行資產評估的,需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告。

——計稅依據明顯偏低但有正當理由的證明材料。

(6)《個人所得稅減免稅事項報告表》(扣繳義務人納稅申報時存在減免個人所得稅情形的,填報本表) (7)省稅務機關要求提供的其他資料。

90、代扣代繳文化事業建設費申報 91、代扣代繳證券交易印花稅申報 92、代扣代繳、代收代繳報告 93、財務會計報告報送 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系4.22.1—126 (1)《資產負債表》2份。

(2)《利潤表》2份。

(3)《現金流量表》2份(視企業所執行的會計制度依要求報送)。

(4)《所有者權益變動表》2份(視企業所執行的會計制度依要求報送)。

(5)報表附注及其他應當在財務會計報告中披露的相關信息資料各2份(視企業所執行的會計制度依要求報送)。

94、出口退(免)稅預申報 95、申報錯誤更正 【事項描述】:納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報后,發現申報表存在錯誤,向稅務機關申請修改更正申報。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號) (2)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令第666號) (3)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)直接對已申報數據進行更正的,應報送更正后加蓋公章的相關稅(費)種納稅申報表1份。

(2)對已申報數據進行作廢,應報送加蓋公章的《申報表作廢申請單》1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)作廢申報僅針對申報期限內已申報未繳款的情況。

(5)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

96、關聯申報 【事項描述】:實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時,應當就其與關聯方之間的業務往來進行關聯申報。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號) (2)《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號) (3)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(中華人民共和國國務院令第362號) (4)《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號) (5)《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號) (6)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》2份。

(2)經辦人身份證明原件及復印件1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

97、成本分攤協議副本報送 98、國別報告 【事項描述】:作為跨國企業集團的最終控股企業且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元的居民企業,或被跨國企業集團指定為國別報告報送企業的居民企業,應當在報送年度關聯業務往來報告表時,填報國別報告。

【辦理依據】:(1)《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號) (2)《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號) (3)《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局總告2016年第42號) (4)《國家稅務總局關于明確《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》填報口徑的公告》(國家稅務總局總告2017年第26號) (5)《國家稅務總局關于明確國別報告有關事項的公告》(國家稅務總局總告2017年第46號) (6)《山東省國家稅務局 山東省地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(山東省國家稅務局 山東省地方稅務局公告2016年第3號) 【所需資料】:(1)國別報告1份。

【納稅人注意事項】:(1)納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

(3)納稅人提交的原件查驗后退回,提交的復印件請加蓋單位公章,并注明“此復印件與原件內容一致”。

(4)辦稅人應完成實名辦稅信息采集。

99、滴灌帶和滴灌管產品免征增值稅優惠 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系5.1.4—143 減免性質代碼:01099901 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份(小微企業免征增值稅優惠無需報送資料,通過填報申報表及其附表履行優惠備案手續)。

(2)減免稅依據的相關法律、法規、規章和規范性文件要求報送的資料。

100、技術轉讓、技術開發免征增值稅優惠 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系5.1.4—143 減免性質代碼:01021202 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份(小微企業免征增值稅優惠無需報送資料,通過填報申報表及其附表履行優惠備案手續)。

(2)減免稅依據的相關法律、法規、規章和規范性文件要求報送的資料。

101、抗艾滋病藥品免征增值稅優惠 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系5.1.4—143 減免性質代碼:01123401 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份(小微企業免征增值稅優惠無需報送資料,通過填報申報表及其附表履行優惠備案手續)。

(2)減免稅依據的相關法律、法規、規章和規范性文件要求報送的資料。

102、保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入免征增值稅優惠 所需資料依據:《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》,財稅[2016]36號 減免性質代碼:01083913 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份 (2)保監會對保險產品的備案回執或批復文件(復印件)。

(3)保險產品的保險條款(復印件)。

(4)保險產品費率表(復印件)。

103、農村飲水安全工程免征增值稅優惠 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系5.1.4—143 減免性質代碼:01092309 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份(小微企業免征增值稅優惠無需報送資料,通過填報申報表及其附表履行優惠備案手續)。

(2)減免稅依據的相關法律、法規、規章和規范性文件要求報送的資料。

104、重點群體從事個體經營扣減增值稅優惠 所需資料依據:《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》,財稅[2016]36號 減免性質代碼:01013605 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

(2)居民身份證復印件。

(3)持《就業失業登記證》或者《就業創業證》復印件 105、飼料產品免征增值稅優惠 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系5.1.4—143 減免性質代碼:01092202、01092212 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份(小微企業免征增值稅優惠無需報送資料,通過填報申報表及其附表履行優惠備案手續)。

(2)減免稅依據的相關法律、法規、規章和規范性文件要求報送的資料。

106、退役士兵從事個體經營扣減增值稅優惠 所需資料依據:《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》,財稅[2016]36號 減免性質代碼:01011805 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

(2)中國人民解放軍義務兵退出現役證復印件。

107、文化事業單位轉制免征增值稅優惠 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系5.1.4—143 減免性質代碼:01103215、01103216、01103217 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份(小微企業免征增值稅優惠無需報送資料,通過填報申報表及其附表履行優惠備案手續)。

(2)減免稅依據的相關法律、法規、規章和規范性文件要求報送的資料。

108、企業招用退役士兵扣減增值稅優惠 所需資料依據:《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》,財稅[2016]36號 減免性質代碼:01011808 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

(2)《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》復印件。

(3)勞動合同(副本)復印件。

(4)企業與新招用自主就業退役士兵社會保險費繳納憑證復印件。

(5)自主就業退役士兵本年度在企業工作時間表復印件。

(6)工資發放清單復印件。

109、熊貓普制金幣免征增值稅優惠 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系5.1.4—143 減免性質代碼:01083907 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份(小微企業免征增值稅優惠無需報送資料,通過填報申報表及其附表履行優惠備案手續)。

(2)減免稅依據的相關法律、法規、規章和規范性文件要求報送的資料。

110、有機肥產品免征增值稅優惠 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系5.1.4—143 減免性質代碼:01092203 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份(小微企業免征增值稅優惠無需報送資料,通過填報申報表及其附表履行優惠備案手續)。

(2)減免稅依據的相關法律、法規、規章和規范性文件要求報送的資料。

111、科技企業孵化器收入免征增值稅 所需資料依據:《財政部 國家稅務總局關于科技企業孵化器稅收政策的通知》,財稅[2016]89號 減免性質代碼:01021905 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

(2)國務院科技行政主管部門發布的符合條件的孵化器名單。

112、招錄重點群體就業扣減增值稅優惠 所需資料依據:《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》,財稅〔2016〕36號 減免性質代碼:01013607 (1)納稅人減免稅備案登記表。

(2)企業實體吸納就業失業人員認定證明復印件。

(3)《就業失業登記證》或《就業創業證》(注明“企業吸納稅收政策”)復印件。

(4)簽訂的1年以上期限勞動合同復印件。

(5)社會保險費繳納憑證復印件。

113、國家大學科技園收入免征增值稅 所需資料依據:《財政部 國家稅務總局關于國家大學科技園稅收政策的通知》,財稅〔2016〕98號 減免性質代碼:01021904 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

(2)國務院科技和教育行政主管部門發布的符合條件的科技園名單。

114、安置殘疾人就業增值稅即征即退 所需資料依據:《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅政策的通知》,財稅〔2016〕52號 減免性質代碼:01012716 (1)《稅務資格備案表》2份。

(2)安置的殘疾人的《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》復印件,注明與原件一致,并逐頁加蓋公章。

(3)安置精神殘疾人的,提供精神殘疾人同意就業的書面聲明以及其法定監護人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動條件和勞動意愿的書面材料。

(4)安置的殘疾人的身份證明復印件,注明與原件一致,并逐頁加蓋公章。

115、軟件企業增值稅即征即退 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系2.3.2—028 (1)《稅務資格備案表》2份。

(2)省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料。

(3)軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

116、動漫企業增值稅即征即退 所需資料依據:《財政部 稅務總局關于延續動漫產業增值稅政策的通知》,財稅〔2018〕38號 減免性質代碼:01103222 (1)《稅務資格備案表》2份 (2)省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料 (3)軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》 117、資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退 所需資料依據:《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅政策的通知》,財稅〔2015〕78號 減免性質代碼:01064019 (1)《稅務資格備案表》2份。

(2)綜合利用的資源,屬于環境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的,應提供省級及以上環境保護部門頒發的《危險廢物經營許可證》復印件。

(3)不屬于國家發展改革委《產業結構調整指導目錄》中的禁止類、限制類項目和環境保護部《環境保護綜合名錄》中的“高污染、高環境風險”產品或者重污染工藝,以及符合《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》規定的技術標準和相關條件的書面聲明材料。

118、新型墻體材料增值稅即征即退 所需資料依據:《財政部 國家稅務總局關于新型墻體材料增值稅政策的通知》,財稅〔2015〕73號 減免性質代碼:01064017 (1)《稅務資格備案表》2份。

(2)不屬于國家發展和改革委員會《產業結構調整指導目錄》中的禁止類、非限制類項目和環境保護部《環境保護綜合名錄》中的“高污染、高環境風險”產品或者非重污染工藝的聲明材料。

廢棄動植物油生產純生物柴油免稅 節能環保電池免稅 所需資料依據:《財政部 國家稅務總局關于對電池 涂料征收消費稅的通知》,(財稅〔2015〕16號);
《國家稅務總局關于電池 涂料消費稅征收管理有關問題的公告》,(國家稅務總局公告2015年第5號);
《國家稅務總局關于明確電池 涂料消費稅征收管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2015年第95號) 減免性質代碼:02061003 (1)納稅人減免稅備案登記表 (2)省級以上質量技術監督部門(質量檢驗機構)出具的符合產品質量標準要求的檢測報告原件及復印件(其中包括檢測機構持有的由國家認證認可監督管理委員會或省級質量技術監督部門依法頒發、現行有效的《資質認定計量認證證書》(使用CMA徽標),以及證書附表(具備相應電池檢測項目)復印件;
如按類別提供檢測報告的納稅人,需一并報送該類產品明細清單原件,明細清單的貨物名稱、規格、型號應與會計核算、銷售發票內容相一致)。

備注:“省級以上質量技術監督部門認定的檢測機構”是指具有國家認證認可監督管理委員會或省級質量技術監督部門依法頒發、現行有效的《資質認定計量認證證書》(使用CMA徽標),且《資質認定計量認證證書》附表中具備相應電池檢測項目的檢測機構。

節能環保涂料免稅 所需資料依據:《財政部 國家稅務總局關于對電池 涂料征收消費稅的通知》,(財稅〔2015〕16號);
《國家稅務總局關于電池 涂料消費稅征收管理有關問題的公告》,(國家稅務總局公告2015年第5號);
《國家稅務總局關于明確電池 涂料消費稅征收管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2015年第95號) 減免性質代碼:02061004 (1)納稅人減免稅備案登記表 (2)省級以上質量技術監督部門(質量檢驗機構)出具的符合產品質量標準要求的檢測報告原件及復印件 (3)檢測機構持有的由國家認證認可監督管理委員會或省級質量技術監督部門依法頒發、現行有效的《資質認定計量認證證書》(使用CMA徽標)復印件,以及證書附表(具備相應涂料檢測項目)復印件 條件報送:
按類別提供檢測報告的納稅人,需報送:
——該類產品明細清單原件,明細清單的貨物名稱、規格、型號應與會計核算、銷售發票內容相一致。

備注:“省級以上質量技術監督部門認定的檢測機構”是指具有國家認證認可監督管理委員會或省級質量技術監督部門依法頒發、現行有效的《資質認定計量認證證書》(使用CMA徽標),且《資質認定計量認證證書》附表中具備相應電池檢測項目的檢測機構。

生產成品油過程中消耗的自產成品油部分免稅 所需資料依據:《國家稅務總局關于發布<稅收減免管理辦法>的公告》,國家稅務總局公告2015年第43號;
《財政部 國家稅務總局關于對成品油生產企業生產自用油免征消費稅的通知》,財稅〔2010〕98號。

減免性質代碼:02061004 (1)《納稅人減免稅備案登記表》。

(2) 成品油生產企業在生產成品油過程中,作為燃料、動力及原料消耗掉的自產成品油相關證明材料。

用廢礦物油生產的工業油料免稅 所需資料依據:《國家稅務總局關于發布<稅收減免管理辦法>的公告》,國家稅務總局公告2015年第43號;
《財政部 國家稅務總局關于對廢礦物油再生油品免征消費稅的通知》,財稅〔2013〕105號。

減免性質代碼:02064003 (一)必報資料 (1)《納稅人減免稅備案登記表》 (2)產品檢測報告復印件 (3)省級以上(含省級)環境保護部門頒發的《危險廢物(綜合)經營許可證》(該證件上核準生產經營范圍應包括“利用”或“綜合經營”字樣)原件及復印件 (4)污染物排放地環境保護部門確定的該納稅人應予執行的污染物排放標準原件及復印件 (5)污染物排放地環境保護部門在此前6個月以內出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料原件及復印件 (6)危險廢物轉移聯單原件及復印件 (二)條件報送資料 1. 生產經營范圍為“綜合經營”的納稅人應提供 (1)頒發《危險廢物(綜合)經營許可證》的環境保護部門出具的能證明其生產經營范圍包括“利用”的材料原件及復印件 用已稅汽油生產的乙醇汽油免稅 所需資料依據:《國家稅務總局關于發布<稅收減免管理辦法>的公告》,國家稅務總局公告2015年第43號;
《財政部 國家稅務總局關于對廢礦物油再生油品免征消費稅的通知》,財稅〔2013〕105號。

減免性質代碼:02125207 (1)《納稅人減免稅備案登記表》 自產石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴產品免稅 所需資料依據:《國家稅務總局 海關總署關于石腦油 燃料油生產乙烯 芳烴類化工產品消費稅退稅問題的公告》,國家稅務總局 海關總署公告2013年第29號。

減免性質代碼:02125205 (1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

(2)省級或以上安全生產監督管理部門頒發的危險化學品《安全生產許可證》復印件(注明與原件一致,并加蓋公章)。

(3)石腦油、燃料油用于生產乙烯、芳烴類化工產品的工藝設計方案、裝置工藝流程以及相關生產設備情況。

(4)石腦油、燃料油用于生產乙烯、芳烴類化工產品的物料平衡圖,要求標注每套生產裝置的投入產出比例及年處理能力。

(5)原料儲罐、產成品儲罐和產成品倉庫的分布圖、用途、儲存容量的相關資料。

(6)乙烯、芳烴類化工產品生產裝置的全部流量計的安裝位置圖和計量方法說明,及原材料密度的測量和計算方法說明。

(7)上一年度用石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴類化工產品的分品種的銷售明細表。

車輛購置稅優惠備案 所需資料依據:1.《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》;

2.《車輛購置稅征收管理辦法》;

3.《國家稅務總局關于修改〈車輛購置稅征收管理辦法〉的決定》(國家稅務總局令第38號);

4.《國家稅務總局關于車輛購置稅管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第4號);

5.《財政部國家稅務總局關于防汛專用等車輛免征車輛購置稅的通知》(財稅〔2001〕39號);

6.《國家稅務總局關于長期來華定居專家免征車輛購置稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第2號);

7.《財政部國家稅務總局關于城市公交企業購置公共汽電車免征車輛購置稅的通知》(財稅〔2016〕84號);

8.《財政部 稅務總局 工業和信息化部 科技部關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》 (財政部公告2017年第172號);

9. 《中華人民共和國工業和信息化部 財政部 國家稅務總局公告 工業和信息化部公告》(工業和信息化部公告2018年第17號);

10.《財政部國家稅務總局關于農用三輪車免征車輛購置稅的通知》(財稅〔2004〕66號);

11.《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》 財稅〔2017〕60號;

12.《財政部 稅務總局關于下達2017年“母親健康快車”項目流動醫療車免征車輛購置稅指標的通知》(財稅〔2017〕93號);

13.《財政部國家稅務總局關于免征計劃生育流動服務車車輛購置稅的通知》(財稅〔2010〕78號);

14.《國家稅務總局關于設有固定裝置非運輸車輛免征車輛購置稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第43號);

15.《國家稅務總局關于車輛購置稅征收管理有關問題的補充公告》(國家稅務總局公告2016年第52號);

1.防汛車輛(減免性質代碼:13011603,政策依據:財稅〔2001〕39號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

2.城市公交企業購置公共汽電車輛(減免性質代碼:13061003,政策依據:財稅〔2016〕84號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)所在地縣級以上(含縣級)交通運輸主管部門出具的城市公交企業和公共汽電車輛認定證明。

(3)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

3.新能源車輛(減免性質代碼:13061004,政策依據:《財政部稅務總局工業和信息化部科技部關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》2017年第172號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

4.農用三輪運輸車(減免性質代碼:13099901,政策依據:財稅〔2004〕66號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

5.對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征新購車輛的車輛購置稅(減免稅性質代碼:13102901,政策依據:財稅〔2017〕60號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

6.“母親健康快車”項目專用車輛(減免性質代碼:13120601,政策依據:財稅〔2017〕93號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)車輛內觀、外觀彩色5寸照片1套。

(3)中國婦女發展基金會隨車配發的“母親健康快車”專用車證。

(4)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

7.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛(減免性質代碼:13120701,政策依據:國務院令第294號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)訂貨計劃的證明。

(3)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

8.森林消防車輛(減免性質代碼:13125002,政策依據:財稅〔2001〕39號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

9.計劃生育流動服務車(減免性質代碼:13129903,政策依據:財稅〔2010〕78號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)車輛內觀、外觀彩色5寸照片。

(3)國家人口和計劃生育委員會配發的“計劃生育流動服務車專用車證”及國家人口和計劃生育委員會和國家發展改革委下發的“計劃生育流動服務車項目分配方案”。

(4)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

10.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構的車輛(減免性質代碼:13129904,政策依據:國務院令第294號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)機構證明。

(3)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

11.來華專家購置車輛(減免性質代碼:13129909,政策依據:財稅〔2001〕39號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)2017年3月31日之前國家外國專家局或其授權單位核發的專家證,或者2017年4月1日之后國家外國專家局或其授權單位核發的A類和B類《外國人工作許可證》。

(3)公安部門出具的境內居住證明。

(4)本人護照。

(5)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

12.外交人員自用車輛(減免性質代碼:13129910,政策依據:國務院令第294號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)外交部門出具的身份證明。

(3)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

13.設有固定裝置的非運輸車輛(列入免稅圖冊車輛)(減免性質代碼:13129911,政策依據:國務院令第294號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)車輛內、外觀彩色5寸照片。

(3)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

14.留學人員購買車輛(減免性質代碼:13129912,政策依據:財稅〔2001〕39號),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)中華人民共和國駐留學人員學習所在國的大使館或領事館(中央人民政府駐香港聯絡辦公室、中央人民政府駐澳門聯絡辦公室)出具的留學證明。

(3)本人護照。

(4)海關核發的《中華人民共和國海關回國人員購買國產汽車準購單》。

(5)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

15.國務院規定予以免稅或者減稅的車輛(減免性質代碼:13129999),應報送:
(1)《車輛購置稅免(減)稅申報表》2份。

(2)國務院或者國務院授權的主管部門的批準文件。

(3)辦理該稅收優惠業務所需的其他資料。

非居民企業享受稅收協定待遇辦理 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系5.5.1—151 減免性質代碼:04135401、04135501、04135601、04135701、04139901 (1)《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》(自行申報2份,扣繳義務人扣繳申報3份)。

(2)《非居民納稅人享受稅收協定待遇情況報告表》(自行申報2份,扣繳義務人扣繳申報3份)。

(3)由協定締約對方稅務主管當局在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明;
享受稅收協定國際運輸條款待遇或國際運輸協定待遇的企業,可以締約對方運輸主管部門在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開始以后出具的法人證明代替稅收居民身份證明;
享受國際運輸協定待遇的個人,可以締約對方政府簽發的護照復印件代替稅收居民身份證明。

(4)與取得相關所得有關的合同、協議、董事會或股東會決議、支付憑證等權屬證明資料,主要包括非居民納稅人從中國境內取得營業利潤、國際運輸所得、利息、特許權使用費、財產收益、各類勞務所得等,與所得支付方簽署的合同或協議;
非居民納稅人從中國境內取得股息,由股息支付方做出股息分配決定的董事會或股東會決議。

(5)其他稅收規范性文件規定非居民納稅人享受特定條款稅收協定待遇或國際運輸協定待遇應當提交的證明資料。

(6)非居民納稅人可以自行提供能夠證明其符合享受協定待遇條件的其他資料。主要包括:享受股息、利息、特許權使用費、財產收益條款待遇的,可提供公司章程、公司財務報表、集團股權結構等;
享受特許權使用費條款待遇的,還可提供專利注冊證書、版權所屬證明等。非居民納稅人選擇提供其他資料的,有利于主管稅務機關了解和判斷非居民納稅人是否符合享受協定待遇條件;
非居民納稅人不提供其他資料的,不影響非居民納稅人申報享受協定待遇。

(7)填報或提交的資料應采用中文文本。相關資料原件為外文文本的,應當同時提供中文譯本。非居民納稅人、扣繳義務人可以以復印件向稅務機關提交相關證明或資料,但是應當在復印件上標注原件存放處,加蓋報告責任人印章或簽章,并按稅務機關要求報驗原件。

出口退(免)稅備案 所需資料依據:總局內網——全國稅務機關納稅服務規范電子活頁系2.4.1—038 出口企業:
(1)《出口退(免)稅備案表》2份 (2)加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》原件及復印件。

(3)中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書原件及復印件。

(4)銀行開戶許可證原件及復印件(稅務登記信息中沒有銀行賬號信息或信息需修改的提供)。

(5)未辦理備案登記發生委托出口業務的生產企業應提供委托代理出口協議,不提供上述第(2)、(3)項資料。

其他單位:
(1)《出口退(免)稅備案表》2份。

(2)銀行開戶許可證原件及復印件。(稅務登記信息中沒有銀行賬號信息或信息需修改的提供)。

(3)享受采購國產設備退稅的研發機構:
——企業法人營業執照副本及組織機構代碼證原件及復印件。

——稅務登記證副本。

已辦理出口退(免)稅備案的,不再辦理采購國產設備退稅資格備案。

增值稅零稅率應稅服務提供者:
(1)《出口退(免)稅備案表》2份 (2)根據所提供的適用增值稅零稅率應稅服務,應提供以下對應資料的原件及復印件:
——提供國際運輸服務。以水路運輸方式的,應提供《國際船舶運輸經營許可證》;
以航空運輸方式的,應提供經營范圍包括“國際航空客貨郵運輸業務”的《公共航空運輸企業經營許可證》或經營范圍包括“公務飛行”的《通用航空經營許可證》;
以公路運輸方式的,應提供經營范圍包括“國際運輸”的《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》;
以鐵路運輸方式的,應提供經營范圍包括“許可經營項目:鐵路客貨運輸”的《企業法人營業執照》或其他具有提供鐵路客貨運輸服務資質的證明材料;
提供航天運輸服務的,應提供經營范圍包括“商業衛星發射服務”的《企業法人營業執照》或其他具有提供商業衛星發射服務資質的證明材料。

——提供港澳臺運輸服務。以公路運輸方式提供內地往返香港、澳門的交通運輸服務的,應提供《道路運輸經營許可證》及持《道路運輸證》的直通港澳運輸車輛的物權證明;
以水路運輸方式提供內地往返香港、澳門交通運輸服務的,應提供獲得港澳線路運營許可船舶的物權證明;
以水路運輸方式提供大陸往返臺灣交通運輸服務的,應提供《臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證》及持《臺灣海峽兩岸間船舶營運證》船舶的物權證明;
以航空運輸方式提供港澳臺運輸服務的,應提供經營范圍包括“國際、國內(含港澳)航空客貨郵運輸業務”的《公共航空運輸企業經營許可證》或者經營范圍包括“公務飛行”的《通用航空經營許可證》;
以鐵路運輸方式提供內地往返香港的交通運輸服務的,應提供經營范圍包括“許可經營項目:鐵路客貨運輸”的《企業法人營業執照》或其他具有提供鐵路客貨運輸服務資質的證明材料。

——采用程租、期租和濕租方式租賃交通運輸工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務的,應提供程租、期租和濕租合同或協議。

——對外提供研發服務或設計服務的,應提供《技術出口合同登記證》。

(3)增值稅零稅率應稅服務提供者出口貨物勞務,且未辦理過出口退(免)稅資格認定的,除提供上述資料外,還應提供加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》和《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》的原件及復印件。

集團公司成員企業備案 融資租賃企業退稅備案 邊貿代理出口備案 出口企業放棄退(免)稅權備案 出口企業申請出口退稅業務提醒服務 跨境應稅行為免征增值稅備案 非居民企業股權轉讓適用特殊性稅務處理的備案 服務貿易等項目對外支付稅務備案 個人所得稅優惠備案 企業年金、職業年金計劃報告 股權激勵或以技術成果投資入股遞延納稅報告 非居民個人享受稅收協定待遇辦理 房產稅優惠備案 城鎮土地使用稅優惠備案 土地增值稅優惠備案 耕地占用稅優惠備案 契稅優惠備案 資源稅優惠備案 印花稅優惠備案 車船稅優惠備案 城市維護建設稅優惠備案 教育費附加優惠備案 完稅證明開具 開具個人所得稅完稅證明 《非居民企業匯總申報企業所得稅證明》開具 《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》開具 《車輛購置稅完稅證明》補辦 《車輛購置稅完稅證明》更正 《資源稅管理證明》開具 電子繳款憑證開具 納稅信用補評 納稅信用復評

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